Steuer-Glossar

Die AHV oder 1. Säule der Vorsorge, ist für alle obligatorisch. Die Einzahlung erfolgt über Lohnprozente die nicht versteuert werden müssen.

Alimente sind Beiträge zur Unterstützung von Kindern getrennt lebender oder geschiedener Eheleute.

Mit dem AIA werden Kontodaten zwischen den teilnehmenden Staaten ausgetauscht um die Steuerhinterziehung zu verhindern.

Die Eidgenössischen Zollverwaltung erhebt 4% Steuern auf neu in Verkehr gebrachte Autos. Autos im Besitz von Privatpersonen oder Firmen sind als Vermögen zum aktuellen Wert zu versteuern.

Sämtliche für die Ausübung eines Berufes zusammenhängende Kosten gelten als Berufsauslagen.

Betrifft Personen mit Wohnsitz im Ausland, die in der Schweiz arbeiten. Diese unterliegen der Quellensteuer.

Die Bundessteuer in der Schweiz fällt auf dem Einkommen der natürlichen Personen (Privatpersonen) und den Gewinnen der juristischen Personen (Firmen) an. Das Vermögen wird nicht versteuert.

Steuer auf dem Einkommen die durch den Bund in der Schweiz erhoben wird.

Eine Gewinnausschüttung einer Unternehmung an die Eigentümer verteilt auf die Aktien. Auf Dividenden werden Verrechnungssteuern fällig (in der Schweiz 35%), die via Steuererklärung zurückgefordert werden können.

Der Doppelverdienerabzug oder auch Zweiverdienerabzug kann bei Arbeitstätigkeit beider Ehegatten geltend gemacht werden.

Für selbstgenutzte Immobilien oder Land wird ein zusätzliches Einkommen deklariert und versteuert, das aufgrund des marktüblichen Miet- oder Pachtertrags geschätzt wird.

Formelle, in Schriftform beim Steueramt eingereichte Erklärung, dass eine Veranlagungsverfügung oder ein Einschätzungsentscheid nicht korrekt ist.

Erben deklarieren erhaltene oder noch unverteilte Erbschaften in der Steuererklärung und bezahlen aufgrund des Verwandschaftsgrades zum Erblasser Erbschaftssteuern.

Bei der Ermessensveranlagung werden Einkommen, Vermögen und Abzüge nach bestem Wissen von der Steuerverwaltung geschätzt.

Zu versteurnder Gewinn aus selbständiger Erwerbstätigkeit.

Börsengehandelte Fonds mit kontinuierlichem Handel an einer Börse. Deshalb gibt es keine Ausgabeaufschläge.

Für Kinder in der Schulpflicht können Fremdbetreuungskosten vom Einkommen abgezogen werden. Das sind Kosten, die für die Betreuung Ihres Kindes während der Ausübung des Berufs entstehen.

Die Frist bis zur Abgabe der Steuererklärung.

Bei der Gegenwartsbemessung wird die Steuer auf dem Einkommen und Vermögen erhoben, das während der Steuerperiode erzielt wurde.

In der Schweiz ermächtigen die Kantone die Gemeinden Steuern zu erheben. Sie sind als Faktor der Staatssteuer definiert (Steuerfuss). Beispiele: Zürcher Gemeinden, Aargauer Gemeinden.

Gewinn aus Kapitalgesellschaften (GmbH, AG), der an die Inhaber ausgeschüttet wird. Je nach persönlicher Steuersituation kann das Verhältnis von Lohnauszahlung und Gewinnausschüttung zu einer Steueroptimierung führen.

Steuersatz zudem zusätzliches Einkommen auf der Progressionsskala versteuert wird.

Die Grundstückgewinnsteuer (GGSt) ist auf dem Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilie oder eines Stück Lands zu entrichten. Sie verringert sich mit längerer Besitzdauer und kann progressiv sein. Die Berechnung kann sehr komplex sein. Es existieren viele Abzüge und unter gewissen Bedingungen kann die GGSt vollständig aufgeschoben werden.

Das Hauptsteuerdomizil einer natürlichen Person ist der Wohnsitz. Bei mehreren Wohnsitzen gilt der Lebensmittelpunkt.

Hypotheken, das heisst Schulden mit Immobilien als Sicherheit, werden immer häufiger an Hypothekenbörsen vergeben.

Ein Makler kümmert sich um die Vermarktung und den Verkauf einer Immobilie. Vor dem Verkaufsprozess sollte die Finanzierung und Steuerplanung erfolgt sein.

Indirekte Steuern sind an Waren oder Dienstleistungen gekoppelt und in deren Preisen inbegriffen oder zusätzlich ausgewiesen.

Wird der Lohn aufgrund der Inflation erhöht kann der Steuerzahler in eine höhere Tarifstufe steigen. Somit erfolgt der Ausgleich der Inflation nicht vollständig, weshalb die Kalte Progression wiederum in den Einkommensteuertarifen angepasst wird.

Bei der Kapitalauszahlung aus Vorsorge kommt ein reduzierter, progressiver Steuersatz zur Anwendung. Auch hier lohnt sich ein splitting. Beispiel: Bei einem Pensionskassenbezug in der Stadt Zürich beträgt der Steuersatz 8.24% für Bund, Kanton und Gemeinde. In 3 Tranchen bezogen reduziert sich der Steuersatz um 2.14%, der Steuerbetrag also im ca. 21’400 CHF.

Steuern auf Kapitalleistungen unterliegen in den Schweizer Kantonen einem reduzierten Satz und sind progressiv.

Der Lebensunterhalt minderjähriger oder in Ausbildung stehenden Kindern steht den Eltern als Kinderabzug zu. Dieser erfolgt pauschal.

Eine fixe Kopfsteuer (Personalsteuer) muss ab Volljährigkeit von jeder Person in der Schweiz bezahlt werden.

Kryptowährungen sind digitale Währungen. Sie müssen als Vermögen im Wertschriftenverzeichnis deklariert werden. Kapitalgewinne aus Kryptowährungen steuerfrei.

Eine Lotteriesteuer wird für den Gewinn aus Lotterien, Glücksspielen, Geschicklichkeitsspielen oder Online-Casinos erhoben.

Die Mehrwertsteuer wird für den Konsum oder für Dienstleistungen erhoben und dem Endkonsumenten oder der Endkonsumentin überwälzt. Sie wird von den Unternehmen oder Selbständigen erhoben und an den Bund bezahlt. 

Eine nachträgliche Veranlagung können quellensteuerpflichtige Personen mit einem Einkommen von mehr als CHF 120’000 machen.

Ein zusätzliches Nebensteuerdomizil kann sich wegen Mieteinnahmen oder wegen eines Geschäftsbetrieb innerhalb der Selbständigkeit ergeben.

Für die Steuererklärung zählt der Nettolohn beim Einkommen aus unselbständigem Erwerb. Er berechnet sich als Bruttolohn minus die Summe aller Sozialleistungen (AHV, ALV, EO, Pensionskasse, PK-Einkauf).

Die online Steuererklärung hat sich heute durchgesetzt. Für den Anwender ist sie sofort verfügbar und muss nicht gepflegt werden.

Die Pensionskasse oder 2. Säule ist die obligatorische berufliche Vorsorge. Reguläre Beiträge wie auch ausserordentliche Einkäufe lassen sich von den Steuern abziehen.

Personengesellschaften werden von zwei oder mehr natürlichen Personen gebildet (Kollektivgesellschaften oder einfache Gesellschaften). Hierbei sind immer die einzelnen Gesellschafter mit ihrem jeweiligen Anteil an Gewinn und Vermögen steuerpflichtig.

Bei Grenzgängern wird die Steuer durch den Arbeitgeber vom Lohn abgezogen. Diese Personen müssen keine Steuererklärung ausfüllen, ausser es ergibt sich eine nachträgliche Veranlagung oder ergänzende Veranlagung zur Quellensteuer.

Das bewegliche Vermögen und Immobilien abzüglich aller Schulden und Hypotheken.

Mit der 3. Säule kann freiwillig vorgesorgt werden. Die Säule 3a Beiträge sind bis zu einer Obergrenze von der Steuer abzugsfähig. Zudem darf ab 2025 nachträglich eingezahlt werden.

Die Schenkungssteuer betrifft den Empfänger der Schenkung. Schenkungen an Ehegatten, eingetragenen Partnern oder Nachkommen ziehen in der Regel tiefere Steuern nach sich oder sind ganz befreit. Die Steuererklärung

Schuldzinsen für private Schulden können in der Steuererklärung für das jeweilige Steuerjahr in Abzug gebracht werden.

Freiwillige Beiträge an Organsiationen für gemeinnützige Zwecke können von den Einkommenssteuern abgezogen werden.

In der Schweiz erheben die Kantone Steuern auf dem Einkommen und dem Vermögen.

Dienstleistung und Unterstützung mit Fachwissen bei der Optimierung der Steuern. Meist wird auch die Administration erledigt, das heisst es werden die Steuererklärungen ausgefüllt, besprochen und eingereicht.

Deklaration der wirtschaftlichen Situation von Personen oder Firmen auf deren Basis das Steueramt eine Veranlagung und Berechnung vornimmt.

Der Steuerfuss dient der Berechnung Gemeindesteuern. Die Gemeindeversammlung bestimmt diesen Faktor.

Die Steuerhoheit regelt die Kompetenzen von Staaten, Steuern zu erheben. In der Schweiz gilt. Art. 3 der Bundesverfassung.

Die Besteuerung bei selbständiger Erwerbstätigkeit erfolgt durch die Inhaber oder Gesellschafter.

Anlagen mit dem Ziel, die Rendite nach Steuern zu optimieren. Dies geschieht über

Alle legalen Möglichkeiten um die Steuern zu reduzieren. Das heisst Abzüge und optimierte Verteilung des Einkommens.

Der Zeitraum für die Besteuerung. Im allgemeinen ist das das Kalenderjahr. Eine Ausnahme besteht bei einer unterjährigen Steuererklärung aufgrund von einem Zuzug aus dem Ausland, Wegzug ins Ausland oder dem Todesfall.

Ein Gebiet der allgemeinen Finanzplanung, das die Steuerlast optimal verteilt.

Der überproportionale Anstieg des Steuersatzes bei höheren steuerbaren Einkommen.

Harmonisierung der Steuern für Firmen und Selbständige ab 2020. Die Steuerreform enthält wichtige Abzüge für Patente, Forschung und Entwicklung.

Der Steuersatz für Bund und Kantone hängt von der Höhe des Einkommens und des Vermögens ab.

Betroffene Personen oder Firmen, die Steuern zu entrichten haben.

Mit der straflosen Selbstanzeige haben Steuerpflichtige die Möglichkeit, bisher nicht deklariertes Einkommen oder Vermögen offenzulegen. Unter gewissen Bedingungen hat dies keine Straffolgen und gilt nicht als Steuerhinterziehung.

Als unbewegliches Vermögen zählen Immobilien und Land.

Bei Zuzug in die Schweiz, dem Wegzug oder im Todesfall ist eine unterjährige Steuererklärung einzureichen.

Bei finanzieller Unterstützung einer erwerbsunfähigen und unterstützungsbedürftigen Person kann ein Unterstützungsabzug in de Steuererklärung gemacht werden.

Im Veranlagungsverfahren werden steuerbare Einkommen und Vermögen ermittelt.

In der Veranlagungsverfügung werden die Steuern anhand der eingereichten Steuererklärung definitiv festgelegt.

Die Verrechnungssteuer von 35% (in der Schweiz) und 15%-30% im Ausland werden Vermögensertrag von den Banken an als Verrechnungssteuer direkt an die ESTV abgeführt.

Krankenversicherungsprämien, Unfallversicherungsprämien oder Lebens- und Rentenversicherungsprämien können von den Steuern abgezogen werden.

Zinsen, die die steuerpflichtige Person zu entrichten hat, wenn sie die Steuerrechnung nicht bis zur angegebenen Frist bezahlt.

Wochenaufenthalter werden am Wohn- oder Arbeitsort besteuert.